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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于2019年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》（稅總發(fā)〔2019〕19號）決定：除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅，改由納稅人對開票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

按附件的進(jìn)度安排表，這項工作將在2019年12月底之前完成。

屆時，納稅人申報改為對開票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

首先，服寶想問一下各位財務(wù)人，什么是抄報稅，為什么要取消呢？

其實，抄報稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡（現(xiàn)在是盤），這個過程一般叫做抄稅，然后再把抄報的數(shù)據(jù)報送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，這個過程稱為報稅，合起來叫做抄報稅。

以前網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)時候，納稅人首先要抄稅把信息抄到卡里，然后把卡報送到稅務(wù)局，再填寫增值稅申報表申報增值稅，最后稅務(wù)局給予清卡。

現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)時代，抄報稅基本同時完成，每月初開票系統(tǒng)自動執(zhí)行抄報稅動作。如圖：

目前，納稅人在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實時采集和動態(tài)掌握，所有的發(fā)票信息均上傳。因此，抄報稅這個過程本身名存實亡，現(xiàn)在要取消也是順理成章。

抄報稅具體哪一天取消還需要等稅務(wù)局通知，但按規(guī)定，肯定是在2019年12月底之前完成。

所以，在沒有取消之前，服寶再和大家一起學(xué)習(xí)一下10月如何進(jìn)行抄報稅。

各位財務(wù)注意，10月抄報稅流程，和以往大有不同。

一,注意10月申報日期變更

10月份納稅申報日期到24號結(jié)束，之前服寶已經(jīng)在在我們暢捷通服務(wù)社區(qū)更新過一篇關(guān)于10月征期調(diào)整的資訊啦~如果忘記了或有不明白的地方，點擊這里→“【財稅】會計人注意了，十月征期調(diào)整+新稅收政策，再不看就晚了！”可以再次重溫關(guān)于征期調(diào)整的知識哦。

二、10月抄報稅流程

10月份實行季報的小規(guī)模納稅人增值稅要進(jìn)行申報，現(xiàn)在增值稅申報實行比對申報，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，在電子稅務(wù)局納稅申報完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡工作。

10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》：自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時。

主管機(jī)關(guān)已經(jīng)對增值稅發(fā)票開票軟件進(jìn)行了升級，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票應(yīng)該首先檢查發(fā)票是否是最新版，目前最新版為V2.2.34.190919，如不是最新版，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成升級，如果自動升級沒有完成，再考慮手動升級。

1、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會自動提示上報匯總已成功。結(jié)果如下圖所示：

2、點擊確認(rèn)后，進(jìn)入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會出現(xiàn)一個提示，已進(jìn)行抄稅操作，申報扣款后再完成清卡的工作。如下圖所示：

3、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：

4、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會顯示，鎖死日期為“2019年10月25號”，報稅資料顯示“有”，這說明增值稅票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：

5、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時候，開票軟件會提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報稅資料，請您及時進(jìn)行報稅。

10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開票軟件，就自動完成清卡了。

小規(guī)模納稅人完成申報后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。

一定要注意：10月份實行季報的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報后，不要忘記清卡。

盤失敗，時鐘校準(zhǔn)因子失效，請重新報稅，如何處理?

A1:可能說明你已經(jīng)反寫成功了！

退出網(wǎng)上抄報的界面，重新登錄進(jìn)入網(wǎng)上抄報界面查看開票截止時間是否更新到2019年10月22日，如果是表示已經(jīng)抄報成功，不需要再重復(fù)點擊反寫。如果沒有更新需要重新點擊上報匯總，然后反寫即可。

Q2:非征期不允許抄報？

A2：開票軟件只允許報征期稅。

打開報稅處理-網(wǎng)上抄報-狀態(tài)查詢，查看開票截止日期、數(shù)據(jù)報送日期，已經(jīng)更新，不需要再進(jìn)行上報匯總和反寫操作。

Q3:逾期不能網(wǎng)上抄報？

A3：超過開票截止日期即不能網(wǎng)上抄報。

解決方案：帶稅控盤去大廳進(jìn)行征期抄報。

Q4:還未抄報是否可以開發(fā)票？

A4：在開票系統(tǒng)中只要沒有超過開票截止時間都可以正常開具發(fā)票。

Q5:反寫彈出提示：“一窗式比對失敗”或“一窗式比對失敗未申報”?

A5:現(xiàn)在增值稅申報會進(jìn)行票表比對和表表比對，如果納稅人未申報，或者申報的數(shù)據(jù)與抄報的數(shù)據(jù)比對不一致或者服務(wù)器異常無法與企業(yè)申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，在反寫時，就會提示“一窗式比對失敗”。納稅人需要先進(jìn)行申報或者核對已申報報表數(shù)據(jù)，申報成功并比對一致之后，在測試鏈接成功的情況下，才能反寫成功。