2019年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，如何補(bǔ)救？最嚴(yán)稽查年！會(huì)計(jì)還要小心這6種情況，會(huì)計(jì)小主們抓緊學(xué)習(xí)收藏吧。
警惕！16種行為
會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小易總結(jié)了16種常見的情況，會(huì)計(jì)和老板們請自行對照：
警惕：16種行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
1 |
沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。 |
2 |
財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。 |
3 |
不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。 |
4 |
偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。 |
5 |
利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。 |
6 |
利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。 |
7 |
利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。 |
8 |
不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。 |
9 |
出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。 |
10 |
稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等等。 |
11 |
違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。 |
12 |
在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。 |
13 |
稅局要求開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。 |
14 |
通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報(bào)的。 |
15 |
企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。 |
16
企業(yè)地址被列為“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
10大懲罰措施！
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為"風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
后果嚴(yán)重：10大懲罰措施
1 |
對檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。 |
2 |
將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。 |
3 |
對企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對象。 |
4 |
納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。 |
5 |
對于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。 |
6 |
對驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。 |
7 |
針對問題，要求納稅人拿出整改措施。 |
8 |
進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。 |
9 |
對于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。 |
10
列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)，會(huì)計(jì)和老板一定不能心存僥幸，如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？服寶推薦您試試暢捷通“好會(huì)計(jì)”智能云財(cái)務(wù)軟件的【稅務(wù)檢測功能】。基于大數(shù)據(jù)和人工智能，財(cái)務(wù)軟件使用金稅三期系統(tǒng)相同的原理進(jìn)行預(yù)先監(jiān)控。針對票量是否突增；存貨周轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅額是否與銷售收入同比變動(dòng)一致；同行業(yè)稅負(fù)、收入變動(dòng)率比較；發(fā)票與財(cái)務(wù)賬比對等稅局常查看的問題進(jìn)行檢測，助您提前知曉涉風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)稅務(wù)處理。
成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異常”原因。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2019年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小易整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對照自查！
1、不及時(shí)報(bào)稅
未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對任務(wù)的提示、納稅評估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
附：增值稅、企業(yè)所得稅
稅局2019年稽查重點(diǎn)！
一、2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
最新：2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
1 |
符合一般納稅人條件，未認(rèn)定為一般納稅人 |
2 |
作為一般納稅人，會(huì)計(jì)制度不健全 |
3 |
一般納稅人選擇計(jì)稅方法不當(dāng) |
4 |
征稅范圍界定不清 |
5 |
適用稅率選擇錯(cuò)誤 |
6 |
大量開具發(fā)票與經(jīng)營范圍不一致 |
7 |
利用大額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對應(yīng)現(xiàn)金支付 |
8 |
進(jìn)行發(fā)票不符合規(guī)定，不符合四流一致 |
9 |
銷售收入不完整，沒有及時(shí)入賬 |
10 |
視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額 |
11 |
開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入 |
12 |
發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理不符合稅法規(guī)定 |
13 |
收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用 |
14 |
將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅 |
15 |
向甲方收取的各種價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定納稅 |
16 |
折扣條件下（商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣）的行為銷售額確認(rèn)不符合稅法規(guī)定 |
17 |
應(yīng)繳納增值稅收入的未按規(guī)定繳納增值稅 |
18 |
增值稅混合銷售行為未依法納稅 |
19 |
兼營的納稅人，未按規(guī)定分別核算貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 |
20 |
處置自己使用過的固定資產(chǎn)及其他自己使用過的貨物未計(jì)稅，或計(jì)稅方法不正確 |
21 |
用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)額的專用發(fā)票，開票單位與收款單位不一致，或票面記載內(nèi)容與實(shí)際入庫（購入）不一致 |
22 |
與購進(jìn)與銷售應(yīng)稅貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 |
23 |
購進(jìn)材料、電、汽、勞務(wù)、服務(wù)等用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 |
24 |
混用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合理 |
25 |
存在滯留票及失控票 |
26 |
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)及轉(zhuǎn)回不合理 |
27 |
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)不正確 |
二、2019企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
最新：2019企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
1 |
收入不完整（隱瞞收入、私設(shè)小金庫等） |
2 |
收入的確認(rèn)方法不正確 |
3 |
實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時(shí)（存在大量的預(yù)收或其他應(yīng)付等） |
4 |
視同銷售收入未做納稅調(diào)整 |
5 |
營業(yè)外收入稅務(wù)處理不正確 |
6 |
利用虛開發(fā)票或虛列人工成本等虛增成本，工資費(fèi)用的扣除不符合相關(guān)規(guī)定 |
7 |
使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用 |
8 |
在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整 |
9 |
達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅 |
10 |
發(fā)生的職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整 |
11 |
支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整 |
12 |
擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤 |
13 |
超標(biāo)準(zhǔn)列支營業(yè)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi) |
14 |
超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 |
15 |
超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，未進(jìn)行納稅調(diào)整 |
16 |
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費(fèi)進(jìn)行了稅前扣除 |
17 |
從非金融機(jī)構(gòu)供款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整 |
18 |
已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整 |
19 |
自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠�，未做納稅調(diào)整 |
20 |
利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。 |
21 |
開班費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 |
15
以融資租賃方式租如固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
來源：財(cái)務(wù)第一教室、國家稅務(wù)總局、財(cái)務(wù)經(jīng)理人、稅臺(tái)；
